שכר דירה למגורים

מיסוי הכנסות משכר דירה ליחידים

​מס הכנסה מגדיר שלושה מסלולים למיסוי הכנסות של יחידים משכר דירה למגורים הניתנים לבחירה עפ"י הפירוט הבא:

1. מסלול פטור ממס.

2. מסלול ה- 10%.

3. מסלול המס השולי.

מסלול הפטור

יחיד שהיו לו בשנת המס, הכנסות משכר דירה למגורים זכאי לפטור ממס על אותה הכנסה משכר הדירה עד לסכום ה"תקרה המותאמת " ( בשנת המס 2023 התקרה המותאמת 5,470 ₪ לחודש ).

התנאי לפטור זה, הוא הכנסה משכר הדירה, אשר משמשת למגורים בלבד, תנאי שחייב להופיע בחוזה השכירות, מדריך להקלות מס מופיע גם באתר מס הכנסה .

מי מנמצא במסלול הפטור לא יכול לקזז הוצאות השייכות לדירה כולל הוצאות פחת.

אם ההכנסות שכר הדירה גבוהות מ תקרת הפטור , קיימת אפשרויות הבאות:

• לעבור למסלול של 10%.

• להשתמש בתקרת הפטור המותאמת וההפרש יעבור למס שולי המתחיל ב31% נכון ל2016, ליחיד מעל גיל 60, המס השולי יהיה החל 10% מסך ההכנסות שלו

מסלול 10%

מסלול זה אינו כפוף לתקרת ההכנסות, הכנסות מדמי השכירות חייבות במס קבוע בשיעור 10% ,במסלול זה לא ניתן לקזז הוצאות כנגד הכנסות מדמי השכירות .

ניתן לשלם את המס באחת משני האופנים הבאים:

1. תוך 30 יום מקבלת דמי השכירות.

2. בתום אותה שנת המס ששולם שכר הדירה, תוך 30 יום .

לדוגמא: שכירות שהתקבלה בשנת המס 2023 תשולם עד 31/1/2023

מסלול מס השולי

במסלול זה ניתן לנכות הוצאות הקשורות באחזקת הנכס כולל פחת. שיעורי המס השולי ראה טבלה שלהלן:

הכנסות שכר דירה בחו"ל

לפי סעיף 122 א' לפקודת מס הכנסה:

תושב ישראל שהייתה לו הכנסה מדמי שכירות בחו"ל רשאי לשלם מס בשיעור קבוע של 15% על הכנסה, מבלי יכולת לקזז הוצאות על הנכס למעט פחת .

או לבחור במסלול מס השולי .

מדרגת מס 2023

עד 21,710 ₪ 31%

עד 45,180 ₪ 35%

מכל שקל נוסף 47%